1. Коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (К
ндд
), определяется по следующей формуле:
К
НДД
= 0,5 x (Ц
нефть
- 15) x Р x 7,3 x К
Г
- ЭП x Р + К
АБДТ
x И
Т-Р
+ К
Ю
,
где Ц
нефть
- средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяемый в порядке, установленном
пунктом 3 статьи 342
настоящего Кодекса;
Р - среднее за налоговый период значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном
пунктом 3 статьи 342
настоящего Кодекса;
К
г
- коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр, определяемый в соответствии с
пунктом 2
настоящей статьи;
ЭП - ставка вывозной таможенной пошлины на нефть, выраженная в долларах США за тонну нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, установленная на календарный месяц, соответствующий налоговому периоду, в отношении нефти, добытой на участке недр, в порядке, определенном
Законом
Российской Федерации "О таможенном тарифе";
К
АБДТ
- коэффициент, определяемый в порядке, установленном
пунктом 11 статьи 342.5
настоящего Кодекса;
И
Т-Р
- коэффициент, характеризующий регион добычи нефти, принимаемый равным нулю в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в
подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45
настоящего Кодекса, и принимаемый равным 1 в других случаях;
К
Ю
- коэффициент, определяемый для налогового периода по следующей формуле, если иное не установлено настоящим пунктом:
К
Ю
= (Ц
нефть
- Ц
юралс
) x Р x 7,3,
где Ц
юралс
- средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяемый в порядке, установленном
абзацем вторым пункта 3 статьи 342
настоящего Кодекса.
В случае, если рассчитанное в соответствии с
абзацем десятым
настоящего пункта значение коэффициента К
Ю
составляет менее 0, коэффициент К
Ю
принимается равным 0.
Коэффициент К
Ю
принимается равным 0 для налоговых периодов, для которых коэффициент К
Г
принимает значение меньше 1, и для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1 января 2024 года.
В случае, если значение коэффициента К
г
меньше единицы, для целей определения К
ндд
значение ЭП принимается равным 0. Положения настоящего абзаца не применяются в отношении нефти, добытой на участках недр, указанных в
подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45
настоящего Кодекса.
2. Коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр (К
г
), определяется в следующих размерах:
1) 1 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в
подпункте 2
(в части участков недр, для которых коэффициент К
КАН
, определенный на 1 января 2021 года в порядке, установленном
пунктом 4 статьи 342.5
настоящего Кодекса, принимается равным 1) и
подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45
настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом;
1,2 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в
подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45
настоящего Кодекса, одновременно расположенных в границах Нефтеюганского, Сургутского и Ханты-Мансийского районов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно);
1,95 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в
подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45
настоящего Кодекса, расположенных полностью в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно).
В отношении нефти, добытой на участках недр, указанных в
абзацах втором
и
третьем
настоящего подпункта, коэффициент К
Г
принимается равным 1 начиная с 1 января 2024 года;
2) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в
подпунктах 1
и
2
(в части участков недр, не указанных в
подпункте 1
настоящего пункта) пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса:
0,4 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр. Положения настоящего абзаца не применяются в отношении участков недр, для которых по состоянию на 1 января календарного года, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, истекло пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр;
0,6 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
0,8 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает шесть последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
1 - с 1 января года, следующего за годом, в котором истекает семь последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
3) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в
подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45
настоящего Кодекса:
0,5 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр;
0,75 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
1 - с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором истекает два календарных года, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр.
Коэффициенты, предусмотренные настоящим подпунктом, в размере менее 1 не применяются в отношении участков недр, для которых по состоянию на 1 января календарного года, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, истек один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр;
4) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в
подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45
настоящего Кодекса:
0 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает пятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр;
0,2 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает пятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
0,4 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает шестнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
0,6 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает семнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
0,8 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает восемнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
1 - с 1 января года, следующего за годом, в котором истекает девятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр.
3. В целях настоящей статьи годом начала промышленной добычи нефти на участке недр признается календарный год, на 1 января которого в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых степень выработанности запасов нефти такого участка недр впервые превысила 1 процент.
При этом степень выработанности запасов нефти конкретного участка недр определяется в порядке, установленном
подпунктом 1 пункта 5 статьи 333.43
настоящего Кодекса.
4. Рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, коэффициент К
НДД
округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.
Если значение коэффициента К
НДД
, определенное в соответствии с настоящей статьей, составляет менее 0, то коэффициент К
НДД
принимается равным 0.